+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Анализ учета расчетов по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Аналитический учет по счету 99 организуется таким образом, чтобы обеспечить составление отчета с прибылях и убытках, В связи с реформированием налоговой системы происходят изменения в порядке исчисления и в учете расчетов налога на прибыль, Прибыль для российских предприятий представляет полученные доходы, уменьшенные на величину расходов, связанных с производством и реализацией. Следует иметь в виду, что понятия как доходов, так и расходов с точки зрения налогового законодательства существенно отличаются от аналогичных категорий, предусмотренных правилами бухгалтерского учета. Не одинаковы также сроки эксплуатации основных средств, а также период действия нематериальных активов, состав доходов и расходов предприятия и др. Регистры этого учета имеют специальные формы на бумажных носителях, и электронном пиле и или любых машинных носителях.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Основные понятия и виды доходов, которые подвергаются налогообложению. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов по налогу на прибыль.

Учет расчетов по налогу на прибыль

Садовая, д. Актуальность темы исследования. В любой организации особое внимание уделяется такой важной части учетной системы, как учет налога на прибыль. Ввиду того, что принятие главных управленческих решений опирается на данные о финансовых результатах, учет расчетов налога на прибыль приобретает важное значение. Особое место занимает контроль учета расчетов налога на прибыль так, как выступает гарантом точности и надежности информации при учете расчетов налога на прибыль а также сопутствует целям налогового учета о достоверности, полноте и соблюдении норм законодательства Российской Федерации.

Определение прибыли варьируется от одной учетной системы к другой, это зависит от учитываемых факторов, влияющих на величину прибыли. В случае различий бухгалтерской прибыли и прибыли для целей налогообложения причиной является несхожесть законодательной базы бухгалтерского учета и учета для целей налогообложения. В настоящее время, в отличие от бухгалтерского учета, проблемой при определении налогооблагаемой прибыли является нерешенность вопросов методики учета и методики контроля учета расчетов по налогу на прибыль.

Основополагающим фактором достоверного ведения учета является закрепленность методов и методик в нормативных документах, в научных трудах, в теории. Налоговый учет в российском законодательстве имеет несравнимо меньшую нормативно-правовую основу для его составления и ведения по сравнению с бухгалтерским учетом. Определение налогового учета рассмотрено в статье 25 главы Налогового кодекса РФ.

Малая информативность нормативно-правовой базы порождает множество споров и неясностей в вопросах ведения налогового учета. На данный момент в Российской Федерации существует два основных способа ведения налогового учета: ведение учета расчетов по налогу на прибыль в рамках бухгалтерского учета, то есть в регистрах бухгалтерского учета, ведение учета расчетов по налогу на прибыль параллельно бухгалтерскому учету.

Отсутствие общепризнанного способа ведения налогового учета говорит о том, что оба метода имеют недостатки и не могут быть оптимальными.

В статье Налогового кодекса РФ закреплено обязательное ведение регистров налогового учета, которыми в свою очередь могут являться бухгалтерские регистры при наличии в них обязательных реквизитов, определенных этой же статьей. Метод налогового учета четко не определен, но исходя из текста 25 главы Налогового кодекса и рекомендаций, данных Министерством по налогам и сборам в году, вытекает, что доходы и расходы, влияющие на налогооблагаемую прибыль, учитываются в регистрах налогового учета без использования двойной записи.

В силу перечисленных проблем на данном этапе развития налогового учета его ведение невозможно без взаимосвязи с бухгалтерским учетом.

Налоговый учет является частью бухгалтерского, и достоверность первого зависит от правильной трансформации данных из последнего. Механизм взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета регламентирован Положением по. Но при существенном различии бухгалтерского и налогового учета отражение налоговых разниц становится невозможным, так как возрастает количество взаимосвязей между ними, которые в свою очередь порождают еще более сложные взаимосвязи в следующих отчетных периодах, также и по причине отсутствия в нормативных документах РФ описания методики учета разниц.

Достоверность финансовой отчетности организации подтверждается аудиторским заключением, которое является неотъемлемой частью финансовой отчетности. Выходными данными налогового учета является декларация по налогу на прибыль, но в отличие от финансовой отчетности достоверность информации не подтверждается аудиторским заключением.

При данных обстоятельствах для устранения неясностей, построения общей структуры и дальнейшего совершенствования налогового учета необходимо внедрение внутреннего аудита. Степень разработанности научной проблемы. Концептуальные подходы к решению рассматриваемой проблемы изложены в научных трудах: В. Авдеева, A. Брызгалина, В. Ковалева, А. Ларионова, М. Мельник, Т. Мальковой, А. Нечитайло, В. Патрова, В. Палия, С. Пепеляева, M. Пятова, М. Романовского, H. Селезневой, JI. Сотниковой, Я.

Соколова, Д. Черника, Е. Чипуренко, А. Шеремета, Т. Юткиной и других. Дефицит в адекватных рекомендациях по ведению налогового учета со стороны законодательных органов, недостаток теоретических и практических рекомендаций о механизме расчетов налоговых разниц, а также отсутствие контроля за полнотой, правильностью и соответствием законодательству налогового учета и учета разниц являются актуальными проблемами современного отечественного учета расчетов налога на прибыль.

Решение вопросов теоретического и практического обоснования учета расчетов налога на прибыль, а также укрепление контроля в данном сегменте бухгалтерского учета являются важными задачами для современных исследователей, что в свою очередь повлияло при выборе направления диссертационного исследования, определении ее целей и задач. Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических положений и практических рекомендаций по учету расчетов налога на прибыль, а также по его контролю на основе взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета.

Объект исследования. Объектом исследования является методика учета расчетов налога на прибыль в коммерческих организациях, учетная политика которых в части бухгалтерского учета существенно отличается от учетной политики для налогового учета. Предмет исследования. Предметом исследования являются вопросы теоретического и практического характера, связанные с учетом расчетов налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете, а также с учетом налоговых разниц.

Теоретической основой исследования являются концепции отражения прибыли в учете, модели налогового учета, труды отечественных и зарубежных ученых в области учета и контроля расчетов налога на прибыль.

В исследовании использованы методы: анализ, дедукция, индукция, системный подход, сравнение, моделирование. Научная новизна исследования. Научная новизна диссертационной работы заключается в теоретическом обосновании и разработке рекомендаций по ведению учета расчетов налога на прибыль в обособленном налоговом учете и в решении комплекса вопросов, связанных с совершенствованием контроля достоверности учета расчетов налога на прибыль на основе взаимосвязи бухгалтерского и налогового учета.

В ходе диссертационного исследования получены следующие наиболее существенные научные результаты:. Практическая значимость. Практическая значимость работы заключается в использовании предложенных разработок и рекомендаций в учете расчетов налога на прибыль, а также для повышения эффективности внутреннего аудита коммерческих организаций как гаранта достоверности налоговой отчетности.

Апробация результатов исследования. Публикация результатов исследований. Основные вопросы исследования опубликованы в 9 работах, общий авторский объем которых составил 2,5 п. Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, объем которых составляет страницы машинописного текста, заключения, списка использованной литературы и четырех приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, определяются цели и задачи, предмет и объект исследования, раскрываются научная новизна, теоретическая и практическая значимость. Описаны два основных варианта ведения налогового учета, теоретически обоснованы методы отражения информации в налоговом учете в обоих вариантах. В рамках исследования предложены процедуры внутреннего аудита для контроля достоверности информации в налоговом учете.

В заключении обобщены результаты, сформулированы основные выводы и предложения, полученные в процессе диссертационного исследования. Историческое обоснование разделения показателей бухгалтерской и налоговой прибыли. Классификация различий между доходами и расходами для целей налогообложения прибыли и бухгалтерского учета.

Налогооблагаемая прибыль, как вид, зарождается вместе с налогообложением прибыли. Специфика налогооблагаемой прибыли заключается в составе доходов и расходов, принимаемых к учету при расчете налоговой базы, в моменте принятия к учету доходов и расходов, а также в величине, принимаемой к учету. В большинстве стран мира отсутствует налоговый учет, так как законодательная база по бухгалтерскому учету построена в тесной взаимосвязи с налоговым законодательством во избежание возникновения различий между ними.

В ряде стран налогооблагаемая прибыль существенно отличается от бухгалтерской, эти страны используют механизм отложенного налогообложения. Страны, применяющие отложенное налогообложение, имеют два вида отчетности: финансовую и налоговую, величина прибыли в которых различна.

В Российской Федерации определение и, по сути, существование налогового учета закреплено статьей Налогового кодекса РФ. Налоговый учет -система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.

В то время как в советскую эпоху подавляющее большинство предприятий были унитарными, а регулирование бухгалтерского учета было строго регламентировано, различий между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью не было. Начиная с года, возрастает преобладание фискальной функции налога на прибыль, что, по сути, и порождает различия между бухгалтерской и налоговой прибылью.

Исследование и анализ ставок временного налога на прирост прибылей, введенного за год до февральской революции г. Советом министров России, выявило преобладании фискальной функции в первом периоде. Таким образом, налог на прирост прибыли являлся формой национализации прибыли, в особенности, крупных организаций.

Во втором периоде фискальная функция налога практически утрачивает свое значение. В г. В третьем периоде, начиная с года, налог на прибыль уплачивался исходя из фактических результатов деятельности предприятия за истекший квартал, однако при этом были предусмотрены авансовые платежи налога, которые позволяли выровнять поступления налога во времени и до определенной степени предотвратить инфляционное обесценение налоговых поступлений за период, проходящий между начислением налога и его перечислением в бюджет.

Антиинфляционные меры, принятые в этот период, часто приводили к искажению отчетной информации. Амортизация, далекая от экономической амортизации, и ограничение включения заработной платы в себестоимость, безусловно, искажали принятие решений предприятиями. С принятием постановления Правительства РФ от Позже возникают различия, связанные с временной определенностью затрат в бухгалтерском учете. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от Тогда как в целях налогообложения выручка могла определятся, как по отгрузке, так и по оплате.

Информация о величине отложенных налоговых обязательств и активов, безусловно, положительно влияет на правильность управленческих решений, но в то же время остается малоизученной проблема методики отражения налоговых разниц в учете. Целями проведенной налоговой реформы не являлось разделение бухгалтерского и налогового учета. Не смотря на это, в настоящее время в отечественном учете иная ситуация. Существующие различия между бухгалтерской и налоговой прибылью привели к тому, что налоговый учет по налогу на прибыль был законодательно утвержден в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Исследование различий между налоговым и бухгалтерским учетом показало, что они возникают в различных аспектах, классификацию различий можно представить следующим образом:. Доходы и расходы, с бухгалтерской точки зрения, подразделяются на доходы и расходы по обычным видам деятельности и прочие доходы и расходы, когда в налоговом учете они подразделяются на доходы и расходы от реализации и внереализационные доходы и расходы рис.

Несмотря на то, что понятия двух видов учета являются аналогичными, понятие доходы и расходы от реализации имеют более широкое значение по сравнению с доходами и расходами по обычным видам деятельности в силу расширенного.

Налоговый учет Доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав В нереализационные доходы.

Анализ расчетов с бюджетом по налогам

Сохрани и опубликуй своё исследование. Проверь и подтверди оригинальность работы. О проекте Cоглашение Партнёры. В ходе экспресс анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности финансового состояния дана обоснованная оценка эффективности хозяйствования. Изучение предмета и объекта исследования в работе начинается со знакомства с организацией учета, в том числе организацией учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

Тема 61. Бухгалтерский учет и анализ расчетов предприятия по налогу на прибыль

Цель работы — рассмотреть мероприятия по совершенствованию учета налога на прибыль на объекте исследования. Дипломная работа была защищена в РФЭИ в г. К работе прилагается отчет по практике, отзыв, рецензия и отчетность. Купить готовую дипломную работу или заказать индивидуальную можно здесь. Студенческие работы на заказ Мы работаем по будням с 10 до Учет расчетов по налогу на прибыль.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.

Кафедра бухгалтерского учета. Выполнила студентка Г. Научный руководитель. Работа содержит 16 таблиц, 4 рисунка, 43 источника литературы.

Экономическое содержание налога на прибыль организаций

Садовая, д. Актуальность темы исследования. В любой организации особое внимание уделяется такой важной части учетной системы, как учет налога на прибыль.

Анализ налоговой нагрузки и расчетов по налогу на прибыль

Закладка не оп. Значение налоговой системы, как части экономической безопасности. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Учет, анализ и аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО ЦКС

Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и анализа расчетов предприятия по налогу на прибыль. Источники научно-технической информации, технические средства и информационные технологии, применяемые при учете и анализе расчетов предприятия по налогу на прибыль. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета и анализа расчетов по налогам и сборам. Источники научно-технической информации, технические средства и информационные технологии, применяемые при учете налогов и сборов и анализе налоговой нагрузки предприятия. Тема Оптимизация налоговой нагрузки предприятия посредством перехода на специальный налоговый режим. Нормативно-правовое регулирование порядка применения специальных налоговых режимов и анализа налоговой нагрузки предприятия.

18.1 Учет налога на прибыль

Универсальность квалификации специалистов вас приятно удивит. Консультант может дать полезный совет по разным направлениям юриспруденции, какие вас интересуют. Неразрешимых задач не бывает.

На какой бы стадии производства не находилось ваше дело в суде, специалисты на megalaw. Они сделают все возможное для достижения положительных и высококачественных результатов.

Анализ налоговой нагрузки и расчетов по налогу на прибыль: Анализ С учетом множества факторов, которые влияют на эти показатели, такое.

Первое - менеджер по работе с клиентами. Используются все средства - внушение, убеждение, запугивание (если мы вам не поможем - вас посадят. Дальше дело передают юристу по… (забыл как называется), ну, в общем, студенту, который готовит документы.

Его задача соблюсти форму, чтобы создать видимость работы.

Чтобы разобраться с правовой проблемой требуется много сил и времени, а главное знаний. Наши специалисты подробно проконсультируют Вас в вопросах любой сложности. Старайтесь подробнее описать свою проблему, чтобы наши юристы четко ответили на Ваш запрос и оказали Вам дистанционную юридическую поддержку.

На сайте проекта Вы можете получить консультацию онлайн в любой сфере права: Бесплатно.

Закончил Московский финансово-юридический университет (МФЮА), по специальности гражданское право и процесс. Особый интерес в своей деятельности предъявляет к судебным делам, связанным с защитой имущественных прав. Хотя современные технологии и сделали знания намного доступными для большинства людей, чем это было в прежние времена. Зачастую этого достаточно для выработки приблизительного общего понимания ситуации и хода событий.

Ничего в этом страшного нет, ведь человек постоянно учится, и приходит момент, когда он нуждается в чьей-либо помощи, по этому Вы всегда можете получить юридическую консультацию онлайн бесплатно.

Напоминаю, что пока консультация на юридическом портале Pro оказывается только жителям из Республики Беларусь.

Эксперты назвали самые продаваемые дизельные кроссоверы и внедорожники за первые три месяца 2019 года. Эксперты назвали самые быстро ржавеющие автомобили Среди машин, которые могут разочаровать, оказались три иностранного производства и две российского.

Разумеется, все они тщательно просчитаны таким образо. Автомобиль для бизнеса: самые выгодные модели Стоимость владения имеет значение Продажи легкого коммерческого транспорта в России снижаются в этом году сильнее, чем рынок легковых машин.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. greenbervind86

    ну не знаю как кому, а мне такие сюрпризы нравятся!!!! ))))

  2. belwkisdiroun

    Да, довольно интересная статья.

  3. tacondaite

    Понял не совсем хорошо.

  4. Альбина

    Интересная вещь

  5. Фадей

    Присоединяюсь. Я согласен со всем выше сказанным. Давайте обсудим этот вопрос.

  6. Анисим

    не-не-не-не-некогда мне тут с Вами общаться, пойду травки дуну