+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Методы расчета поступлений налогов

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Шогенов Азамат Анатольевич аспирант Кабардино-Балкарский государственный университет им.

Методические аспекты расчета налогового потенциала региона

Суглобов А. Черкасова Ю. Современная экономическая ситуация требует от местных органов власти решении проблемы наполнения бюджета, связанной с реализацией налоговой политики. Основанием для расчета доходных поступлений должна быть в первую очередь реальная доходная база, учитывающая систему природного, экономического и технологического потенциала территории. Бесспорно, в основе определения налогового потенциала лежит налоговая база.

Однако не ее стоимостная оценка характеризует налоговый потенциал, а способность извлекать из нее доход. Традиционно цель оценки налогового потенциала — более справедливое распределение налогов и увеличение их отдачи. Примеры оценки налогового потенциала были уже в Римском государстве 14 г. И в России в Петровскую эпоху использовались отдельные примеры оценки налога по территории с целью более полного выполнения бюджета, а также проводились оценки земельных угодий и перепись населения.

Налоговый потенциал играет весомую роль в совершенствовании межбюджетных отношений вообще и в определении порядка предоставления трансфертов в частности. Регион вправе проводить ту или иную налоговую политику, а именно: использовать или нет предоставленные ему налоги, менять ставки, льготировать что-либо в рамках имеющихся прав или полностью отказаться от льгот.

К тому же это будет его собственным выбором, который влияет на доходную часть бюджета, но в то же время должен быть исключен при распределении средств для обеспечения сопоставимых условий. С этой целью и следует использовать налоговый потенциал. Налоговый потенциал муниципальных образований, рассчитываемый субъектом Федерации в целях межбюджетного регулирования, может не совпадать с прогнозом доходов, которые рассчитывают сами муниципалитеты в процессе бюджетного планирования.

Методика оценки налогового потенциала должна быть простой и понятной. Однако в настоящее время это сопряжено с рядом трудностей, и в первую очередь с отсутствием официальной статистики, содержащей необходимые данные для расчетов. Имеются лишь разрозненные показатели, которые в косвенной форме могут давать представление о налоговом бремени. Самую точную оценку налоговогоaранами, а также некоторыми субъектами РФ, для оценки налогового потенциала выделены показатели, характеризующие эффективность налогообложения, — показатели экономического дохода, позволяющие при незначительных затратах времени и средств с достаточно большой степенью достоверности дать оценку налогового потенциала муниципального образования [3—10].

Например, показатель собранных в муниципальном образовании налоговых платежей за текущий год, скорректированный на плановый с учетом изменения налогового законодательства и темпов инфляции, является простой, но не вполне приемлемой мерой налогового потенциала муниципального образования.

Преимущество использования показателей фактически собранных платежей в качестве меры налогового потенциала заключается только в том, что эти данные очень легко получить, так как ими располагают налоговые органы.

Однако фактические данные о налоговых поступлениях не отражают потенциальные возможности местных органов власти генерировать бюджетные доходы то есть развивать налоговую базу и прилагать налоговые усилия, то есть взыскивать недоимку в бюджет, повышать законопослушность плательщиков, применять максимально возможные налоговые ставки и сокращать налоговые льготы.

Использование объема фактически поступивших в бюджет платежей в качестве меры налогового потенциала не заинтересовывает местные органы власти в повышении собираемости налогов на своей территории. К тому же проявляется субъективный подход. Этим предопределяется многообразие возможных показателей оценок налогового потенциала. Данные показатели основываются на концепции экономического дохода как ресурса бюджетных доходов и различаются степенью его охвата.

В то же время фактор наличия ресурсов бюджетных доходов — важнейший, но не единственный при оценке налогового потенциала территории. На практике не все виды экономического дохода могут облагаться налогами. Необлагаемые виды доходов не образуют налоговый потенциал и исключаются из расчетов. С другой стороны, отдельные виды доходов субъектов межбюджетных отношений подлежат обложению несколькими налогами. В этом случае такие налоги должны быть неоднократно учтены при оценке налогового потенциала.

В результате считаем, что такой показатель, как объем совокупных налогооблагаемых ресурсов, может дать только приблизительную оценку налогового потенциала территории. Расчет налогового потенциала в мировой практике производится с использованием целого ряда методов: через оценку валового местного продукта, методом репрезентативной оценки налоговой системы, методом регрессионного анализа, методом прямого счета и т.

Общее условие расчетов состоит в предположении, что во всех муниципальных образованиях берется единая налоговая система в полном объеме с учетом применения максимальной предельной ставки или ее доли для налогов, поступающих в местные бюджеты в целях обеспечения равенства базовых условий. На основе пяти представленных зарубежных методов проведена оценка налогового потенциала муниципальных образований Красноярского края. Метод репрезентативной налоговой системы РНС предполагает использование детальной информации по налоговым базам отдельных налогов в каждом муниципальном образовании.

Содержание этого метода заключается в расчете суммы бюджетных доходов, которые были бы собраны в муниципалитете, если бы он прилагал для их сбора средний по региону уровень налоговых усилий при средних для региона ставках налогообложения.

Для применения этого метода использованы данные по фактически собранным налогам, налоговым базам по всем рассматриваемым налогам и по всем муниципальным образованиям. Процедура расчета налогового потенциала методом РНС состоит из следующих этапов: 1.

Эти классы доходов должны включать все налоговые и неналоговые доходы муниципальных образований; 2. Приведенная формула в общем виде — сумма всех налогов, поступающих во все бюджеты данной территории. Эта универсальная формула легко трансформируется в расчет налогового потенциала как федерального, так и регионального бюджетов и далее в потенциал бюджета региона и бюджетов муниципальных образований.

Так, для налогового потенциала муниципалитета в качестве n используются налоги, поступающие только в местный бюджет, а t — соответствующая ставка или ее часть , по которой данный налог идет в бюджет местного уровня. Однако база налогов, зачисляемых в местный бюджет, не учитывает региональных и местных льгот. Кроме того, для каждого налогового компонента определяется его стандартная налоговая база.

Иногда определение такой стандартной налоговой базы может быть затруднено. Например, в США определение налоговых баз по сходным местным налогам сильно различается в разных штатах и муниципалитетах. В Российской Федерации одни и те же налоги по регионам, как правило, имеют одинаковые по своей структуре налоговые базы, особенно если речь идет о налогах, поступления от которых перераспределяются между федеральным и региональными бюджетами.

Однако для квазиналоговых платежей состав нормативных налоговых баз может быть неодинаков в разных регионах или данные по нормативным налоговым базам могут отсутствовать.

В подобных случаях необходимо использовать показатели, косвенно измеряющие налоговые базы таких налоговых компонентов. В таком случае эти показатели должны: - тесно коррелировать с нормативной налоговой базой то есть налоговой базой, выбранной в качестве стандартной ; - иметь четко определенные характеристики не допускать неоднозначных толкований ; - иметь сопоставимые данные по всем муниципальным образованиям.

Репрезентативная система включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты муниципальных районов городских округов , и отражает доходные возможности, которые учитываются при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования.

Прочие виды налоговых и неналоговых доходов, не входящие в репрезентативную систему, не учитываются при расчете бюджетной обеспеченности муниципальных районов городских округов. Рекомендуемый состав репрезентативной системы налогов, перечень показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципальных районов городских округов по видам налогов, а также источник данных приведены в табл.

По всем прочим налогам, не представленным в таблице, налоговые органы также имеют в распоряжении налоговую базу или весьма близкую к ней характеристику налога объем выручки от реализации и т. У налогов, по которым не предусмотрено местных льгот, за налоговый потенциал можно принять начисленную величину налога. Таким образом, в данном расчете непосредственно исчисляются и складываются потенциалы всех налогов требуемого уровня методом так называемого прямого счета.

Налоговый потенциал муниципального района городского округа по отдельному налогу рассчитывается по следующей формуле:. Результаты расчета налогового потенциала методом репрезентативной налоговой системы показали, что в большинстве муниципалитетов практически по всем видам налогов коэффициент налоговой активности ниже 1.

Данный факт свидетельствует о недостаточной собираемости налогов в большинстве муниципальных образований. Наименьший коэффициент налоговой активности отмечается по налогу на добычу полезных ископаемых 0,46 , что, по всей вероятности, связано с недостаточностью использования налогооблагаемой базы рис.

Однако акцизы в Красноярском крае превысили налоговый потенциал в 1,26 раза. Это обусловлено тем, что определение потенциала по данному виду налога сложно прогнозировать.

К тому же в числе прочих данный косвенный налог является одним из самых собираемых. Рассмотренный метод широко используется в практике расчета дотаций многих субъектов РФ. Причем он применяется в случае недостатка данных для метода репрезентативной налоговой системы. Оценку налогового потенциала оставшихся налогов можно сделать без большой погрешности исходя из итога оценки по десяти налогам.

Так, налоговые поступления муниципальных образований составили млн руб. Однако этот метод невозможно использовать для расчета налогового потенциала муниципальных образований, поскольку в местные бюджеты не попадают многие из опорных десяти налогов НДС, акцизы и др.

Фактический метод предусматривает расчет налогового потенциала исходя из фактических значений налоговых сумм с учетом льгот и недоимок. Расчет выполняется по формуле:. Все данные представлены в налоговой отчетности.

Расчет налогового потенциала данным методом показал, что в среднем по краю в разрезе практически всех налогов фактическая собираемость ниже норматива, рассчитанного фактическим методом. Особенно низкий коэффициент по налогу на доходы от прироста капитала — 0,13 табл. К недостатку фактического метода расчета налогового потенциала относится сложность планирования показателей, так как не используется не предполагается налоговая база, в то время как первые рассмотренные два метода с достаточно высокой степенью надежности допускают перспективную оценку налогового потенциала путем планирования налоговой базы.

Несмотря на отличия показателей по отдельным видам налогов, средние значения в целом по краю практически равнозначны 0,7 — методом репрезентативной налоговой системы и 0,76 — фактическим методом рис. Метод оценки налогового потенциала через валовой местный продукт ВМП отражает вновь созданную стоимость товаров и услуг, произведенных на территории муниципального образования с использованием собственных экономических ресурсов земли, труда, капитала за некоторый период времени.

Показатель ВМП определяется как разница между выпуском продукции и промежуточным потреблением. Расчет индекса налогового потенциала, отражающего возможную собираемость налогов на территории субъекта РФ на основе данных о величине добавленной стоимости, создаваемых в различных отраслях и секторах экономики, ведет Росстат.

К сожалению, расчет валового продукта на уровне ниже регионального статистическими органами не ведется, поэтому для оценок ВМП предлагается пользоваться данными Отчета о базе налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми располагают региональные налоговые органы. Для получения оценки величины добавленной стоимости, созданной на территории муниципального образования за год, из стоимости реализованных товаров, работ, услуг следует вычесть стоимость оприходованных и оплаченных ценностей.

К сожалению, использование данных налоговых органов может внести свои неточности из-за того, что добавленная стоимость отражается не там, где она была создана, а там, где предприятие зарегистрировано для уплаты НДС.

Тем не менее при использовании полученного показателя для оценки налогового потенциала привнесенные искажения нивелируются тем, что многие налоги также платятся по месту регистрации предприятия, а не по месту его экономической активности. В связи с этим использование данного метода в России считаем нецелесообразным.

Метод регрессионного анализа позволяет количественно описать зависимость между исследуемой переменной зависимой и одной или несколькими независимыми переменными. Так, наличие данных по налоговым поступлениям, налоговой базе и численности населения в разрезе муниципалитетов позволяет проследить зависимость между объемом бюджетных доходов, собранных в муниципальном образовании, и факторами, которые прямо или косвенно влияют на размер налоговых поступлений местного бюджета табл.

При графическом изображении зависимости между величиной, характеризующей налогооблагаемую базу и налоговые доходы на душу населения, каждая точка характеризуется двумя координатами — величиной налогооблагаемой базы в данном муниципальном образовании и суммой налоговых доходов.

Визуально на диаграмме видно наличие зависимости между этими двумя показателями рис. С помощью методов наименьших квадратов рассчитаны значения параметров которые наиболее правдоподобно аппроксимируют расположение имеющихся точек:. Таким образом, на основе полученного уравнения регрессии оцениваются возможные налоговые поступления в бюджеты муниципальных образований.

Причем величина налоговых поступлений является максимальной, требующей условий равенства всех налоговых усилий. Считаем использование данного метода приемлемым, так как существуют различные компьютерные программы, позволяющие проводить регрессионный анализ, что существенно снижает трудоемкость расчетов.

С организационной стороны считаем, что расчеты налогового потенциала целесообразно возложить на региональные органы ФНС, так как налоговая служба обладает не только наиболее достоверной информацией, но и своим федеральным статусом способна обеспечить единство применения методики расчета налогового потенциала на всей территории страны.

Причем для налоговых органов расчет налогового потенциала необходимо учитывать при планировании, исполнении и составлении отчета об исполнении бюджета то есть на всех этапах бюджетного процесса. Его использование позволит обеспечить объективность при внутрирегиональном бюджетном выравнивании. Таким образом, из пяти предложенных зарубежных методик наиболее близкой к практике бюджетного планирования в современных условиях России представляется прогноз налогового потенциала на основе регрессионного анализа.

Для доказательства данного предположения проведем расчет налогового потенциала на — гг. Результаты показали наличие отклонения плановых показателей, используемых при прогнозе бюджета и данных, полученных по уравнению регрессии рис. Общая величина прогнозируемой суммы налога на имущество физических лиц за три года, по нашим расчетам, составит ,9 тыс. На наш взгляд, данное отклонение незначительно, планируемая сумма практически совпадает с данными финансового управления, а значит, данный метод вполне приемлем при среднесрочном и долгосрочном планировании показателей налогового потенциала, поскольку вместе с точностью не требует больших трудозатрат.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Суглобов А. Черкасова Ю. Современная экономическая ситуация требует от местных органов власти решении проблемы наполнения бюджета, связанной с реализацией налоговой политики. Основанием для расчета доходных поступлений должна быть в первую очередь реальная доходная база, учитывающая систему природного, экономического и технологического потенциала территории. Бесспорно, в основе определения налогового потенциала лежит налоговая база.

Вы точно человек?

Российская Федерация. Отсутствие сведений о реальной налоговой базе по НДФЛ. До внесения корректировок. Имитационное моделирование. Финансовый журнал.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

На главную страницу. Тематика журнала. Текущий номер. Список номеров. Редакционный совет. Редакционная коллегия. Представи- тельства журнала.

Утвердить прилагаемую Методику прогнозирования отдельных налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета Республики Ингушетия.

В целях формирования республиканского бюджета Правительство Республики Калмыкия постановляет: 1. Утвердить прилагаемую Методику расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета. Главным администраторам доходов республиканского бюджета при составлении проекта республиканского бюджета на очередной финансовый год руководствоваться Методикой расчета прогноза налоговых и неналоговых доходов республиканского бюджета, предусмотренной пунктом 1 настоящего постановления. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января года.

Вопросы повышения качества прогнозирования поступлений НДФЛ

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разработал методику прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет РФ на текущий год, очередной финансовый год и плановый период утв.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Подготовлена методика прогнозирования поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет

Представители аппарата власти: для кого-то стена, а для нас - просто этап работы Очень сложно порой пробиться сквозь каменные лица государственных служащих в крошечных окошках. Экстренная помощь в максимально удобном формате Для того чтобы получить совет лучшего юриста по недвижимости в Санкт-Петербурге, не нужно записываться на консультацию, ждать и платить деньги.

Вы можете обратиться к нам за проверкой или подготовкой следующих документов: Исковое заявление Претензия Жалобы Все виды договоров Другие документы правового характера. Звоните прямо сейчас и получите консультацию профильного юриста бесплатно.

Зачем растягивать решение вопроса на месяцы, когда можно договориться. Как мы это делаем: Исследуем и анализируем вашу ситуацию со всех сторон; Проводим анализ документов; Готовим необходимые документы; Организуем и участвуем в переговорах с оппонентами; Достигаем взаимовыгодных договоренностей.

Мы, жильцы дома, от всей души желаем всем участвующим в решении нашей проблемы крепкого здоровья, счастья и материального благополучия. С уважением, от имени жителей, Лебедев Н.

В 1942 году он оказался в г. На востоке Крыма начались масштабные проверки деятельности Семиколодезянской нефтебазы, которая производит битумные нефтепродукты вблизи жилых домов райцентра Ленино. В противостоянии местных жителей с собственником химического предприятия наметились долгожданные перемены. После огласки проблемы на уровне федеральных СМИ, проблему райцентра Ленино взял на контроль вице-премьер совета министров Крыма Павел Королёв.

расчет произведен без учета поступлений по единому социальному налогу и .. что методика не предполагает расчёт значений налоговой нагрузки по.

Сотрудники Мосюрцентра оказывают юридические услуги, основываясь на фундаментальных знаниях права, как внутреннего, так и международного. Вы действительно получите качественную юридическую помощь, с помощью Мосюрцентра Вы достигните желаемого положительного результата в решении своих проблем.

Может от какой-то суммы отталкиваться. С 2009 года я с сыном стояла в исполкоме на очереди на строительство жилья как нуждающаяся. Общая площадь квартиры составляет 64 КВ. В 2018 году я вышла замуж, к настоящему времени у нас родилось ещё двое детей.

В рамках первой беседы правовед сформулирует суть проблемы и предложит несколько вариантов развития ситуации. Кроме того, он предложит способы решения проблемы, и клиенту необходимо будет определится с тем способом, который он сочтет наиболее правильным.

Сестре он перевёл сразу потому что оно жевёт в России,мне он перечислел 700,000руб. Долг он должен был отдать летом 2017, но у него было мало работы и он попросил до конца Осени 2017. Уже Зима денег нету.

Есть виды помощи, которые назначаются по месту работы, если женщина работает. Расскажите, пожалуйста, о программе "семейный капитал". Как его получить, воспользоваться. Вроде бы что-то поменялось недавно.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rangusebench

    Помоему смысл развёрнут с ног до головы, аффтор выжал всё что можно, за что ему cпасибо!

  2. Каролина

    С ЗДРАВОМ ПО ЖИЗНИ!

  3. Онисим

    Я думаю, что Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM.

  4. raprestnews

    А давно ли запустили этот блог?