+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога по ндпи

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Статья Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Добытое полезное ископаемое.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Что это такое: ранее предприятия и компании не оплачивали использование недр земли, так как до этого действовали отчисления на восполнение минерально-сырьевых источников, акцизы и платежи за отдельные природные ресурсы. После введения НДПИ все они были упразднены.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставка НДПИ, расчет, база, изменения

Что это такое: ранее предприятия и компании не оплачивали использование недр земли, так как до этого действовали отчисления на восполнение минерально-сырьевых источников, акцизы и платежи за отдельные природные ресурсы. После введения НДПИ все они были упразднены. НДПИ устанавливается на федеральном уровне и регулируется законодательством, в котором определены основные понятия этого налога. Налог на добычу полезных ископаемых регулируется Налоговым Кодексом РФ.

В нем этому понятию посвящена 26 глава. Она вмещает в себя все понятия, относящиеся в данной сфере:. Помимо этого, некоторые нюансы при налогообложении добычи полезных ископаемых могут регулироваться отдельными законодательными актами.

Налог должен вноситься за такие природные ресурсы, как:. Все, кто относится к плательщикам налога, должны встать на учет в налоговой в срок, не превышающий 30 дней с момента получения разрешения лицензии на начало разработки земных недр.

Учитывающий налоговый орган определяется двумя способами:. Сумма налога рассчитывается в привязке к каждому месяцу, согласно ставкам, определенным законодательством. Конкретные ставки, с помощью которых осуществляется расчет величины налога, указаны в Налоговом Кодексе РФ. Они подразделяются на следующие виды:.

Под налоговым периодом понимается отрезок времени, за который нужно определить налоговую базу и высчитать сумму, подлежащую перечислению в бюджет. Не нужно путать этот период со сроком уплаты, который, как правило, наступает после окончания расчетного периода. При расчете НДПИ за налоговый период берется календарный месяц. Это значит, что плательщики налога должны каждый месяц определить налоговую базу и сумму налога.

Под сроком уплаты налога подразумевается период, до истечения которого нужно внести в бюджет необходимую сумму налога. На практике это значит, что после того, как организация произвела расчет налога за месяц, она должна его уплатить в бюджет не позже, чем 25 числа месяца, который следует за расчетным.

Помимо внесения в бюджет рассчитанной суммы налога, плательщики также обязаны составлять и предоставлять в налоговые органы декларацию, в которой содержится расчет налога.

Срок предоставления отличается от срока уплаты налога — ее можно подать вплоть до последнего дня месяца, который следует за отчетным. То есть, если налог за март необходимо заплатить не позднее 25 апреля, то крайний срок подачи декларации 30 апреля.

Сумма налога в декларации указывается только за отчетный месяц, то есть сумма не рассчитывается нарастающим итогом. Декларация составляется по унифицированной форме. В настоящий момент используется бланк, утвержденный в году, приказом ФНС.

Декларация состоит из трех разделов, в которые вносятся следующие сведения:. На заглавном листе декларации указываются все реквизиты организации, которая платит налог и данные сотрудника ФНС, который принял этот документ. Если в каком-то налоговом периоде, то есть месяце добыча не производилась, декларацию все равно нужно подавать. Иначе говоря, подается нулевая декларация. Для уплаты налога нужно определить базу, которая подлежит налогообложению, а затем сумму, которую нужно внести в бюджет.

Каждый вид минералов и веществ рассчитывается отдельно. Если налоговая база определяется в натуральной величине, то она может рассчитываться следующими способами:. Стоимость продукции, которая будет облагаться налогом, может быть, определена следующими способами:. При определении расчетной стоимости полученного продукта компании могут также быть учтены различные расходы. При этом расходами признаются те статьи, которые определяются при расчете налога на прибыль с учетом системы налогообложения.

Оба вида затрат входят в расчетную стоимость. Если коэффициент не применяется, то сумм аналога рассчитывается как произведение ставки и налоговой базы. При применении коэффициента, ставка увеличивается на его значение, а затем умножается на величину налоговой базы. Уплачивается налог по регионам страны, в которых располагаются месторождения.

Если добыча происходит за границей, то уплата осуществляется по месту регистрации налогоплательщика. Налог должен рассчитываться и уплачивается по каждому месторождению отдельно. В случае когда это невозможно, рассчитывается доля ископаемого в общем объеме. Если отвечать на вопрос что это такое — НДПИ простыми словами, то можно сказать, что это плата ИП и юридических лиц за добычу, пользование и продажу полезных ископаемых.

Для этого вида налога составляется и подается отдельная декларация, для которой утвержден специальный бланк. Организации и бизнесмены, получающие прибыть от добычи полезных ископаемых, платят соответствующий вид налога, который называется НДПИ. Его законодательная база описана в 26 главе Налогового Кодекса, а поступления от него идут в бюджет регионов, где и происходит добыча.

О том, какие применяются ставки, и в зависимости от чего дифференцировано установлены, а также о том, как рассчитать НДПИ — далее в статье. Одним из основных моментов налогообложения всегда считается ставка.

Поскольку НДПИ очень специфичный вид налога, он не исчисляется одинаково для каждого вида добывающей промышленности. Его расчёт и ставки будут зависеть от нескольких факторов:. Эти ставки бывают двух видов: адвалорные, представляющие собой привычное выражение в процентной доле, и специфические. Чем они отличаются друг от друга?

Адвалорные и специфические, базовые налоговые ставки НДПИ на нефть, газ, песок и т. Адвалорные ставки обозначают процент от базы начисления. В зависимости от вида ископаемого, а их сейчас добывают великое множество, будет устанавливаться и ставка.

Здесь важно упомянуть, что существует и льготная нулевая ставка 0-ставка НДПИ для следующих видов ископаемого сырья:. Налог на добычу полезных ископаемых рассчитывается несколькими методами, с использованием определённых правил в зависимости от вида полезного ископаемого и налоговой базы. Попробуем более детально разобраться, что же представляет собой налоговая база НДПИ, и какие правила применяются для её расчёта.

Правила расчёта НДПИ оговорены в ст. Любые предприятия и бизнесмены, извлекающие полезное сырьё из недр и реализующие его, должны самостоятельно рассчитывать налоговую базу. При этом она рассчитывается отдельно:. Объёмы добытого полезного ископаемого очень важно рассчитывать правильно, так как налоговые проверки будут проводиться на основе первичных отчётных документов.

Налоговые инспекторы могут дополнительно затребовать, например, эксплуатационные рапорты о ежемесячной добыче, отчёты по нефтяным скважинам.

Добывающие компании самостоятельно рассчитывают массу или объём ископаемого в месяц. Для этого возможно применять один из следующих методов:. Прямой метод исчисления предполагает применение измерительных приборов. При этом обязательным условием является завершение комплекса технологических операций по извлечению сырья из недр именно в отчётном налоговом периоде. А также при расчёте НДПИ вычитают объём фактических потерь, нормативы которых установлены законодательством.

Когда непосредственное измерение добытого количества полезного ископаемого провести невозможно, применяют косвенный метод измерения. Он представляет собой расчёт исходя из средних данных по процентному содержанию извлекаемого вещества в минеральном сырье. Что касается стоимости добытого сырья, то её определение можно проводить по одной из следующих методик:.

При расчёте налоговой базы в её состав также не входит стоимость упаковки или тары. Их цена представляет собой отдельную статью расходов. При расчёте налоговой базы для этого сырья применяют различные коэффициенты.

Рассмотрим подробнее каждый из этих типов. Расчёт по нефти ведётся без учёта примесей воды и соли. Ставка налога, учитывающая специфику нефтедобычи, равна цене за тонну. Однако в формуле налогового расчёта НДПИ могут присутствовать ещё такие коэффициенты:. Коррекция налоговой ставки происходит за счёт умножения её на один из этих коэффициентов. Их самостоятельно рассчитывают налогоплательщики, используя данные на конец налогового периода.

Ключевую роль здесь играет мировая цена в нефтедолларах за баррель. Природный газ измеряется в единицах объёма, поэтому ставка специфического типа соответствует цене за кубический метр добычи. Корректирующими коэффициентами являются:.

Иногда ещё учитывается и сложность работы, затраченной для извлечения газа. Коррекция происходит за счёт коэффициента Кс. Не облагаются налогом использование попутного газа для поддержания давления в месте разработки, а также применение газового конденсата при сжижении газа в месторождениях на территории Ямало-Ненецкого АО.

Поскольку существует несколько видов добываемого угля, на каждый из них существует своя фиксированная ставка.

Она выражена в рублёвом эквиваленте за тонну добычи. Коррекция налоговой ставки происходит за счёт применения дефляторов, специфических коэффициентов двух типов:. Значение коэффициента первого вида можно узнать в официальных правовых базах.

Там они устанавливаются поквартально соответствующими федеральными актами. Каждое предприятие угледобывающей отрасли вольно выбирать самостоятельно, какой их этих дефляторов применять в расчёте НДПИ.

Сложность расчёта заключается в определении этой самой базы. Она может быть выражена как в стоимости сырья, так и в его добытом количестве. А также в формуле могут присутствовать различные корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности налогообложения некоторых ископаемых. Сначала нужно вычислить доход от реализации:. Рассчитанная по декларации сумма НДПИ должна погашаться ежемесячно, не позднее 25 числа последующего месяца.

В году срок уплаты НДПИ за январь истёк 27 февраля. Несвоевременная уплата чревата начислением пени.

Способы оптимизации налога на добычу полезных ископаемых

НДПИ расшифровка — налог на добычу полезных ископаемых должны платить все предприятия, которые имеют право на пользование недрами. Он регулируется Налоговым кодексом, 26 главой. Все богатства природы, которые находятся на территории страны, находятся в государственной собственности. Поэтому добывать их без ведома правительства нельзя. Сначала получают разрешение, после получения которого предприниматель становится на учет как налогоплательщик.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя". По общему правилу налогоплательщики должны встать на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, который они используют, в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр.

Об определении величины расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств. Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля г. Об определении показателя Тр , рассчитываемого в соответствии с пунктом 14 статьи Значение показателя Тр с 1 января года принимается равным 0 нулю. Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств Цдз , определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля г. С информацией о расчетной цене за гг.

Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ введена Федеральным законом от

Для оптимизации налогообложения на предприятии, занимающемся добычей полезных ископаемых, необходимо изыскивать способы снижения НДПИ. Задача сложная, однако бухгалтер совместно с техническими специалистами карьера может найти скрытые возможности уменьшить эту часть затрат. Налог, объектом которого являются полезные ископаемые, называется налогом на добычу полезных ископаемых.

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего)

НДПИ рассчитывается и уплачивается налогоплательщиками ежемесячно. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я.

Стоимость добытого полезного ископаемого признается налоговой базой по НДПИ в отношении любых полезных ископаемых, кроме угля, нефти, газа и газового конденсата. По общему правилу при добыче угля, нефти, газа и газового конденсата НДПИ нужно рассчитывать исходя из количества добытого полезного ископаемого. Однако на нефть, газ и газовый конденсат, добытые на новых морских месторождениях углеводородного сырья , это правило не распространяется.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Правительство утвердило порядок расчёта индикативного тарифа на транспортировку нефти для определения расчётных расходов по добыче в рамках налога на дополнительный доход НДД. Тариф будет определяться на основании трёх составляющих: стоимость транспортировки нефти по России, стоимость перевалки в российских портах и стоимость транспортировки за пределами страны. Налог на дополнительный доход был установлен федеральным законом в июле года. Он будет взиматься с выручки от продажи нефти за вычетом расходов на её добычу и транспортировку. Ставка НДД составит 50 процентов.

Кабмин утвердил расчёт тарифа на транспортировку нефти в рамках налога на дополнительный доход

В этом случае юридическая консультация может быть проведена даже дома в интернете и в удобное время. Важно отметить, что вы можете рассчитывать на проведение консультации не только в чате.

Вы можете обратиться к юристу, рассчитывая даже на телефонное общение.

Полезная информация на тему: Расчет налога на добычу полезных ископаемых пример - от профессионалов с комментариями для людей.

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых

Она(хозяйка) сказала, что деньги не вернет т. И она теперь не сможет найти квартирантов. Как вернуть мне мои деньги.

Как рассчитать НДПИ исходя из стоимости добытого полезного ископаемого

N 1070 (Приказ от 16 сентября 2019 N 1461) О внесении изменений в приказ ФТС России от 7 мая 2019 г. N 764 (Приказ от 17 сентября 2019 N 1462) 25.

Купить квартиру в другом районе. Ежедневно обновляемая база предложений. У него продажа своего объекта.

Уплата НДПИ: что это такое и как рассчитать

Адвокат составит жалобу, исковое заявление, претензию. Представит клиента в государственных организациях. Вы платите по договору, адвокат делает всю работу за. В договоре прописаны права и обязанности юристов.

Огромное спасибо Савчук Ирине Михайловне за хорошее отношение в процессе проведения сделки. Эти люди находятся на своем месте. Желаю побольше удачных сделок и хороших клиентов.

За доступность в любое время, не ограничивая по количеству звонков.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фелицата

    Поздравляю, замечательная идея и своевременно